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应收账款在企业运营中起到了哪些作用?如何预防风险?

发布时间:2019-09-25 浏览次数:

应收账款这一概念在财务方面中常被提及,应收账款在供应链金融的应用由来已久。天,供应链金融小编特地对应收账款知识进行梳理,供大家参考。

 

来看看近期应收账款新闻:

 

1、财务造假质疑无法回避:启迪桑德遭深交所问询 60亿应收账款待解释

 

5月13日晚间,启迪桑德收到深交所公司管理部的年报问询函,要求公司对多项财务数据的异常情况进行说明,包括公司业绩、现金流、负债、应收账款和项目进展等多个方面。此前本报曾刊发系列报道,质疑启迪桑德涉嫌通过虚报项目进度等方式进行财务造假,并有沉重的债务负担。

 

年报显示,启迪桑德2018年应收账款及应收票据期末余额合计为61.75亿元,较上年同期增长了59.44%。其中应收账款约为59.88亿,应收票据1.87亿。

 

应收账款历来是上市公司财务造假的重灾区。深交所要求启迪桑德说明,应收账款及应收票据大幅度增加的原因及合理性;说明前五大应收账款、其他应收款、应收票据欠款方情况,包括但不限于名称、是否为关联方、账龄、交易实质、交易定价依据及公允性、收入确认的期间及依据、销售占营业收入的比例、已采取的催缴措施及效果和期后回款情况。

 

同时,深交所还要求启迪桑德年审会计师详细说明对应收账款、其他应收款、应收票据坏账准备所实施的审计程序,获取的审计证据及得出的审计结论。(来源:华夏时报)

 

2、运达股份去年营收33亿应收账款32亿 逾期成业绩地雷

 

4月26日,运达股份于深交所创业板上市,发行股票数量为7349万股,发行价格为6.52元/股,募集资金总额为4.79亿元,扣除发行费用后,募集资金净额为4.41亿元,分别用于生产基地智能化改造项目、风能数据平台及新机型研发项目、昔阳县皋落一期(50MW)风电项目、补充流动资金。

 

截至2018年末,运达股份应收账款占营业收入逾90%。2015年至2018年,运达股份应收账款余额分别为17.68亿元、21.94亿元、27.2亿元、31.85亿元,占营业收入的比例分别为45.59%、70.00%、83.51%、96.16%。应收账款净额占资产总额的比例分别为33.49%、43.76%、46.51%、48.04%。

 

2015年至2018年,运达股份逾期应收账款分别为2.85亿元、3.59亿元、5.17亿元、3.93亿元,占比分别达16.1%、16.36%、19.01%、12.34%。

 

值得注意的是在资金链紧张的情况下,运达股份却频频分红。此外,运达股份还因产品零部件的质量问题,与主要供应商对簿公堂。(中国经济网)

 

3、亚厦股份应收账款121亿卷入千余宗诉讼

 

建筑装饰龙头亚厦股份高达121亿元应收账款压顶,风险不小。

 

这家成立于1995年的装修公司连续13年蝉联“中国建筑装饰行业百强企业第二名”。近年来,借助并购,进行了全产业链布局。

 

近年来,亚厦股份有些沉寂。去年,公司实现营业收入91.99亿元,同比微增1.44%,净利润(归属于母公司股东的净利润)3.69亿元,同比增幅只有2.36%,相较4年前每年超40%的增幅,只能自愧弗如。而其扣除非经常性损益的净利润只有2.68亿元,同比下降14.07%,跟8年已经不相上下。

 

作为装修公司,亚厦股份同样面临着应收账款压顶风险。截至去年底,其应收账款高达121.16亿元,占其总资产的57.93%,且其应收账款周转速度有放缓之势。

 

伴随着亚厦股份一路前行的是诉讼不断。中国文书裁判网,涉及亚厦股份的判决书(含裁定书)多达1177份。这其中,不少与因工程合同产生的应收账款有关。(同花顺财经)

 

4、越博动力应收账款超营收2.3倍涉造假 IPO前业绩猛增受惠隐形关联交易

 

5月13日消息,被誉为“黑马”的越博动力,“压线”发布首份年报,净利跌至上市前净利的两成,股价应声跌停。

 

其中,应收账款、存货增长太快,涉嫌造假。一年内账龄占营收112%。应收票据、应收账款、存货占流动资产比例为73.26%。此外,前五大客户销售总额累计3.97亿元,占年度销售总额比例的80.45%。

 

对此,深交所5月7日发函问询,要求其说明业绩发福下滑的原因。

 

业内人士分析认为,越博动力前三年业绩数据亮眼,一方面是政策利好,另一方面也来自加入“沃特玛联盟”,以此获得来自产业链的闭环订单,不排除此前涉嫌关联交易。(同花顺财经)

 

5、京东白条去年应收账款余额344.49亿,不良率0.48%

 

5月14日消息,京东白条作为国内第一款互联网消费金融产品,2014年2月在京东商城上线,上线时间甚至早于花呗,又因背靠庞大的京东零售商城,一直备受瞩目,不过如今发展似乎开始迎来“瓶颈期”。

 

资料显示,截至2018年12月末,京东白条应收账款余额增长至344.49亿元。

 

据此前信息显示,截至2017年底,京东白条应收账款余额为330亿元。在2017年6月末,京东白条应收账款余额为256.04亿元。

 

不难看出,虽然2017年下半年京东白条应收账款余额出现大幅度增长,但在2018年一整年的时间里,京东白条应收账款余额仅增长不到15亿元,同比仅增4.4%。

 

与部分持牌消费金融公司贷款余额增速相比,这一增速略显放缓。

 

从应收帐款余额增势可以推测,2018年,京东白条的规模并未有明显增长。据从业者透露,目前,花呗在贷余额已是千亿级,若要超越蚂蚁花呗,京东白条还有很长一段路要走。

 

业内猜测,京东白条的增速减缓,或许与京东商城总体用户增长放缓有关联。(蓝鲸财经)

 

从这些新闻中可以看出,应收账款在企业运营中起着非常重要的作用。那么应收账款究竟是什么?

 

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此,应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费,保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施,组织催收;对于确实无法收回的应收账款,凡符合坏账条件的,应在取得有关证明并按规定程序报批后,作坏账损失处理。

 

应收账款在企业经营中起到了哪些作用呢?

 

企业持有应收账款意味着一部分资金被客户占用,而且持有应收账款也需要成本,既然如此,之所以企业还愿意持有应收账款,是由应收账款的功能决定的。应收账款主要有以下几方面功能。

 

增加销售

 

随着市场经济的发展,企业面临的经营环境越来越复杂。改革开放20多年来,新中国成立后延续了几十年的短缺经济基本结束,买方市场开始形成。中国不仅大部分消费品供过于求,而且一些投资产品甚至基础产品也供过于求。企业之间为争夺市场而展开了激烈的竞争。为了扩大销售、增加利润,企业一般采取持有应收账款的政策,先将产品赊销给客户,到一定时间后收回货款,即便买方目前资金紧张、资金周转困难,也能按时购买产品,就可以扩大销售。

 

开拓新市场

 

企业为了开拓新市场、扩大市场占有率,一般会采取较优惠的信用条件进行销售,通过持有应收账款的形式,实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金。由于企业提供了商业信用,故在销售中实际上给了购货方一笔无息贷款,很显然会起到吸引客户、开拓市场的作用。

 

减少存货

 

某些商品销售的淡季,企业的产成品存货积压很多,企业持有产成品存货,要支付管理费、财产税和保险费等基本费用成本,相反,企业进行赊销,持有应收账款就无需支付上述费用。因此,这些企业一般会在淡季采用优惠的信用条件进行赊销,以便把存货转化成应收账款,降低各种费用支出。

 

虽然应收账款对于企业来说有很多好处,同时也存在诸多风险。

 

由于各种原因,在应收账款中总有一部分不能收回,从而形成坏账,直接影响企业经济效益。对应收账款管理,其根本任务在于制定企业自身适度的信用政策,努力降低成本,力争获取最大效益,从而保证应收账款的安全性,最大限度地降低应收账款的风险。

 

如何加强应收账款管理,有效防范风险呢?可以采取下列措施:

 

一、提高认识,严格控制不良应收账款。良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件,因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款,已逐渐成为企业破产最常见的原因,随着我国现代企业制度的建立,特别是银行商业化运作的逐步到位,这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化,而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况,企业要提高对应收账款管理的科学认识,把不良应收账款控制到最低水平。

 

二、完善管理制度,建立控制不良应收账款的制度保证体系。

 

1、是要建立信用评价制度,即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件;

 

2、是要建立完善的合同管理制度,对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定,增强法律意识;

 

3、是要建立应收账款的责任制度,明确规定责任单位和责任人;

 

4、是要建立合理的奖罚制度,并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度,分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况,及时采取措施,进行控制。

 

三、实施全过程控制,防止不良应收账款的产生。对应收账款的控制,应主要控制好两个阶段:

 

1、是项目的竞标签约阶段,要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究,并分析其宏观经济政策,出具可行性研究报告,对业主的资信状况进行评价,作出是否垫资的决策;

 

2、是项目的履约过程,项目的履约过程必须建立收款责任制,确定具体的责任人员,按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况,另一方面,对内部履约的情况,如质量、工期、结算等是否按合同规定,通过分析,对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失,并防止发生变相的垫资。

 

四、组织专门力量,对已形成的应收账款进行清理。由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程,使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下,必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。制定相应制度,并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款,应根据不同情况,在单位负责人的分配协调下 ,有区别、有重点地开展清欠工作,加强对账,力争尽快回收资金;对不能正常收回的应收账款,应加大清欠力度,采取以物抵债、让利清收等措施强行收回;对已生成多年的坏账,经多次清欠无结果的,可采取与经济效益挂钩,清账提成的办法;对那些有一定偿还能力,对归还欠款不重视、不积极,并以种种借口推托不还的债务单位,应适当采取诉讼方式,以法律手段强制收回。

本文整理自:华夏时报、中国经济网、蓝鲸财经、同花顺财经等